Особенности бизнеса на новых российских территориях: регистрация компаний, налогообложение

Под конец прошлого 2022 года в России появилось четыре дополнительных субъекта: Донецкая и Луганская Народные Республики, Запорожская и Херсонская области. Уже с января 2023 года новоприсоединенные регионы перешли на российское законодательство, в том числе и в сфере налогообложения. Однако, для данных территорий действуют некоторые льготные положения, о которых следует помнить местным предпринимателям и их контрагентам.

Правовой статус юрлиц и предпринимателей

По российским законам информация обо всех юрлицах должна быть отражена в государственном цифровом реестре. Только после включения в реестровые списки ЕГРЮЛ юрлицо официально считается созданным. Вносит все необходимые сведения в реестр государственный регистратор. Эти функции возложены на уполномоченные инспекции Налоговой службы.

Перерегистрация существующих компаний

Компании, созданные по местным законам новых регионов, должны быть также внесены в российский реестр юрлиц. Перерегистрация была осуществлена в автоматическом режиме: регистратор самостоятельно переносил данные из существующих местных реестров в ЕГРЮЛ. Компаниям оставалось только доработать свои учредительные документы, чтобы они соответствовали требованиям российских законов. Для этого нужно было отредактировать устав компании (выбрать типовой вариант из утвержденных Минэкономразвития) и зарегистрировать произведенные изменения в установленном порядке. Сроки различаются в зависимости от территории: для республик предельный срок 31.12.2023, для областей — 30.06.2024.

Если информация о каком-либо юрлице не появилась в российском госреестре до конца 2022 года, то эта компания должна самостоятельно обратиться с заявлением в уполномоченную ИФНС. Если юрлицо не перерегистрируется и информация о нем не отразится в ЕГРЮЛ, то такая компания будет считаться несуществующей. Для перерегистрации также установлены предельные сроки: для ЛНР и ДНР — 30.06.2023, для Запорожской и Херсонской обл.— 31.12.2023.

Частные предприниматели

Что касается предпринимателей, то ИП получили возможность продолжать свою деятельность в новых регионах без перерегистрации, но только до 30.06.2023. Если предприниматель намерен продолжать вести свой бизнес, ему необходимо зарегистрироваться в статусе российского предпринимателя. Для этого нужно обратиться с соответствующим заявлением в регистрирующий центр.

Получить статус предпринимателя в РФ могут только россияне и лица с ВНЖ/РВП.

Первичная регистрация новых фирм

Порядок создания компаний на территории новоприсоединенных субъектов ничем не отличается от общего порядка для прочих регионов РФ. Алгоритм действий стандартный для таких ситуаций: нужно подготовить комплект документации для регистрации юрлица и обратиться в один из регистрирующих центров. В новых регионах функции государственного регистратора возложены на следующие инспекции:

• УФНС по Херсонской области в городе Скадовск;
• Межрайонная ИФНС № 1 по Запорожской области в городе Мелитополь;
• Межрайонная ИФНС № 1 по ДНР в городе Донецк;
• Межрайонная ИФНС № 1 по ЛНР в городе Луганск.

Комплект документации для создания ООО — минимальный. Потребуется заполненное заявление (бланк установленной формы) и протокол об учреждении юрлица (решение единственного собственника). Однако документов в комплекте обычно оказывается гораздо больше.

• Если вместо типового устава (на выбор есть 36 вариантов, утвержденных Минэкономразвития) будет использоваться индивидуальный проект, то нужно приложить текст учредительного документа.
• Если учредителей несколько (2 и более), они должны заключить учредительный договор (учредительным документом не является, однако его наличие обязательно в силу закона).
• Если собственником юрлица выступает иностранец, то нужно сделать нотариально заверенный перевод паспорта. Если это зарубежная компания, то может потребоваться легализация регистрационных документов (консульская легализация или апостилирование в зависимости от страны происхождения).
• Если учредитель — акционерная компания, она должна подтвердить факт регистрации выпуска акций.

Компания может быть зарегистрирована на любой адрес, который отвечает признакам реальности и достоверности. В том числе можно оформить ООО на домашний адрес, то есть указать квартиру либо частный дом в качестве официальных реквизитов компании. Домашний адрес может предоставить назначенный директор либо один из собственников компании с долей не менее 50%. Указанные лица могут не владеть недвижимостью на праве собственности, главное, чтобы директор/учредитель в этом жилье был прописан.

Для подтверждения реквизитов юр. адреса ФНС может запросить гарантийное письмо. Имеется в виду письменное согласие собственников недвижимости предоставить помещение для использования в качестве юр. адреса компании (так как юрлица до момента регистрации еще не существует, то заключить договор аренды не представляется возможным).

Также на этапе создания компании учредители могут подать в ФНС заявление о применении спец. режима УСН.

Передать документы регистратору можно лично («из рук в руки»). В этом случае заявление подписывается всеми учредителями в присутствии уполномоченного сотрудника ИФНС. Также можно обратиться к нотариусу, который проверит документы и направит заявление в ФНС в цифровом виде (при наличии технической возможности). Если учредители имеют действующие квалифицированные цифровые подписи, то регистрацию новой компании можно провести онлайн.

Регистрация юрлица осуществляется Налоговой службой за 3 рабочих дня (если считать день подачи заявления и получения подтверждения, то 5 рабочих дней). Пошлина за совершение регистрационных действий не взимается до конца 2023 года (льгота). Учет в ФНС в качестве плательщика налогов, а также в Социальном фонде осуществляется в автоматическом порядке на основании данных ЕГРЮЛ.

Налоги и налоговые режимы

На новоприсоединенные регионы распространяется действие российского законодательства о налогах, но с некоторыми послаблениями. Например, до конца 2023 года бизнес не платит местные налоги: на имущество, транспорт и землю. Компании и предприниматели могут выбрать любую доступную систему налогообложения, включая спецрежимы. При этом для данных регионов установлены пониженные ставки для УСН:

• в республиках вместо УСН-6% и УСН-15% действуют ставки 3% и 7%,
• в областях ставки УСН — 2% и 5% соответственно.

Ставки ЕСХН в двух областях также снижены и составляют от 0,5% до 2%. Для предпринимателей есть возможность применения патента, в том числе с нулевой ставкой, и НПД.

Возможно, со следующего 2024 года новые субъекты вообще станут свободной экономической зоной с особыми налоговыми и таможенными условиями.