127083, г. Москва, ул. 8 марта, д. 1, стр. 12, корп. 2, этаж 5, офис 20
ПН-ЧТ с 10:00 до 19:00, ПТ с 10:00 до 18:00

Налоговые проверки как элементы борьбы с налоговыми преступлениями

Если вспомнить историю рыночной экономики, в советское время вся экономическая деятельность контролировалась государством. Следовательно, налоговые преступления если и совершались, то только физическими лицами, т.к. частных предпринимателей на тот момент не существовало. С момента появления рыночной экономики и коммерсантов, государством введен ряд статей и ограничений, касающихся всех граждан.

Стоит отметить, что налоговая нагрузка на физические и юридические лица в настоящее время колоссальная. Но еще более колоссальна часть неуплаченных налогов. По самым скромным подсчетам она составляет сейчас около 1/3 бюджета Российской Федерации. Одним из объяснений этому служит то, что с момента становления рыночной экономики, люди, не привыкшие платить налоги, всячески старались уклоняться от этой обязанности. По статистике, в конце 90-х и начале 2000-х годов если кто и платил налоги, то это были, как правило, представители среднего и крупного бизнеса.

С целью борьбы с неоплатой и несвоевременной оплатой налогов в последние несколько лет Министерством финансов, Федеральной налоговой службой и Министерством экономического развития РФ вводятся автоматизированные системы. Самая основная из них – это АСК НДС, позволяющая видеть всю цепочку контрагентов и не позволяет быть незамеченным ни одному рублю неуплаченных налогов.

То же самое параллельно произошло и с физическими лицами. Например, централизовались базы налоговой службы с базами кадастровой палаты, ПФР, соц. взносами и др. Все они путем автоматизации слились воедино, что позволяет государству легко контролировать каждое физическое лицо по всем его отчислениям.

С момента введения автоматизированных систем, началась вестись аналитика, которая позволила выявить некоторые сведения. Например, по данным 2018 года, из 6 млн. зарегистрированных в РФ юридических лиц, 95% приходится на микро-бизнес и малый бизнес, а выводят деньги через дивиденды – только 5 %. Только 12% предпринимателей платят заработную плату из расчета среднерыночной оплаты труда, а не из минимальной. Следовательно, государство вынуждено применять соответствующие меры, которые берут начало из налоговых проверок. В дальнейшем, если налоговая служба не может завершить эту проверку, ситуация может обратиться в налоговое преступление. Тем самым возможен переход от санкционных мер, которые могла предпринять налоговая, к карательным мерам правоохранительных органов, таких как возбуждение уголовного дела, условный или реальный срок.

Данные обстоятельства привели к тому, что предприниматели, работающие с НДС, после сдачи декларации все чаще стали получать письма из налоговой службы с вызовом или требованием объяснений.

Читайте также:  Россиянам предоставят дополнительные возможности для выхода на пенсию

На сегодняшний день налоговыми органами выявлено следующее процентное соотношение между налогоплательщиками: только 16% стоящих на учете уплачивают налоги, 54% — имеют задолженности, а 30% не платят вовсе. Но прежде, чем устранить нарушения, сперва следует их официально установить, а чтобы установить – нужно прийти к этому решению путем первостепенной камеральной или выездной проверки.

В случае камеральной проверки предпринимателя просят прийти на допрос и предоставить документы, подтверждающие контрагента. С актом проверки проверяемый может быть не согласен и имеет право обжаловать его в течение месяца. Также он может предоставить более подробную информацию. По истечении 10 дней после того, как вынесенное решение вступает в силу, оно считается доставленным. В случае установления неуплаченного налога, должнику выставляется требование оплатить недостающую сумму в бюджет в 8-дневный срок. Однако поводом для обращения в правоохранительные органы будет служить уклонение от уплаты данной задолженности сроком более 2-х месяцев. Только по истечении этого срока можно обратиться с просьбой о привлечении руководителя, бухгалтера, а также любое должностное лицо к ответственности.

Необходимо быть уверенным в правильности оформления и подлинности предоставляемых контрагентом документов. Например, в том, что именно он подписывал эти документы, т.к. возможно, что параллельно проверка проходит и у контрагента, в ходе которой у него могут запросить те же документы. Обнаружения несовпадений подписей или текстов напрямую граничит с уголовным законодательством в области подделки документов.

Налоговый орган также может вызвать на беседу по факту проверки в рамках уже возбужденного дела либо оперативно-розыскной деятельности, не связанными с самим вызванным лицом. На опросе возможно присутствие оперуполномоченного МВД. Как правило, это означает, что у налоговой службы совместно с оперативниками есть ряд вопросов по определенному контрагенту. Подобные переговоры лучше всего посещать совместно с юристом, т.к. из свидетеля или лица, располагающего какой-либо информацией, как показывает практика, легко превратиться в соучастника.

Игнорировать вызовы налоговой не рекомендуется. В большинстве случаев, при возникновении каких-либо проблем, она идет на уступки, предлагая рассрочку по уплате налога, а также давая возможность разобраться с контрагентом, а в некоторых случаях – заменить его. Это всегда приветствуется, в то время, как игнорирование приводит к недовольству налоговой службы.

Срок камеральной проверки составляет 3 месяца. Несоблюдение этого срока переходит в план предпроверочного анализа, после чего следует выездная проверка.

Еще новости
Автомобили инвалидов собираются освободить от транспортного налога 26.11.2019 Скоро инвалиды, имеющие один легковой автомобиль, смогут не выплачивать за него транспортный налог. Соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении в…
Минпросвещения изменило порядок приёма детей в школы 22.09.2020 Министерство просвещения выпустило изменённые правила приёма детей в школу. Изменения касаются начального, основного общего и среднего общего образования. Согласно нововведениям,…

У вас остались вопросы?

Мы с удовольствием на них ответим. Заполните форму
и наш специалист в ближайшее время с вами
свяжется.

или можете связаться с нами по телефону: +7 (495) 280-11-03


    Нажимая на кнопку “Отправить”, я даю согласие на обработку персональных данных

    Заказать звонок

    Перезвоним в течение нескольких минут